陕西一公司虚增成本骗税收优惠超323万，如何规避此类风险？

东莞企石律师获悉

核心提示

陕西一家企业借助伪造的“全体人员兼职”科研组织虚报开支，骗取研发经费的税收减免，最终遭到税务机构追回税款、征收滞纳金并处以罚款，总额高达323万多元。这起事件反映出科研人员身份认定模糊、工作时间记录失真、成本分类混乱等乱象，给公司依法管理提了醒。怎样防止出现此类问题？

一、税收大数据识破“全员兼职”伪装

二零二四年，延安市税务局第二稽查局借助税务数据监测，察觉到陕西某公司提交的企业所得税报告数额骤降百分之六十五，这种减少程度明显大于高新技术企业在税率减免政策调整时应有的变化幅度。该公司虽辩称“同时获取了研发开支的额外减征政策”，不过税务部门经过查证，发现其研发计划存在三项重大缺陷：

研发人员身份不符

该公司提交的十二项技术开发计划里包含的七十名工作人员，其中十三位其实是负责财务、人事等支持性岗位的职员，并且没有任何参与技术开发工作的证明材料。依照《关于公司技术研究开发成本税前增加扣除办法相关事项的通告》的说明，辅助岗位不包括支援性工作人员，相关开销不可以增加扣除。工作时间分配极不真实

研发兼职职员胡某的出勤仅登记了十六天参与研发，公司却将全月工资完全划入研发成本；另一位职员张某在同期，既有本地工作记录，又在省外申请报销出差，工作时间记录存在显著矛盾。税务部门公告清楚指出，必须依据实际参与研发的工作时数比例来分摊费用，未分摊的部分不允许扣除。费用汇集方式不合规合并

公司把九十三万元企业年金当作研发人员人工费用处理了，但相关政策只准工资、基本社保等基础开销加计扣除企石律师，此外，这厂商还多算了四十二万元研发物料费用，搞混了制造开销和研究费用。

二、政策底线：兼职研发的“三大关键点”

此案例暴露了公司对于研发投入税收抵减规定的认知误区。鉴于现行政策（研发支出可全额抵扣，期限持续至今年岁末），主要的合规注意事项包括：

人员界定：专职为主，兼职须合规

研发团队务必亲身介入开发流程，包括科研人员、工程技术人员以及技术支持人员，而保障服务与行政管理岗位的人员则不包括在内，工时统计需确保数据可信，任务分配要有明确依据

按照规定，临时工作人员的开销需要参照他们投入到研发工作中的时间份额来计算，可以选用“工作时间登记”和“项目记录”这两种方式同时进行记录，确保费用的汇总时各类别清楚，不允许将它们搞混

不允许将企业年金、生产性物料等非研究开发费用纳入核算；若设备或物料兼具生产与研发用途，应依据工作时长或使用份额进行划分。

根据规范要求东莞企石律师，需要创建一个名为“研发支出”的第三级会计科目，针对各个具体项目，分别登记物料成本、人员薪酬等相关开销，务必保证各项费用来源清晰明确，并且具备查证核实的基本条件。

三、从“人工管控”到“数字管控”：合规系统如何解题？

处理繁复的研发开销管控任务，常规人工方式已无法符合监督标准。以泰克思研发费用合规智能管理系统为例，该系统借助数据化技术，建立了覆盖所有环节的风险控制网络：

该系统自动核对职员职务、学历及专业背景，迅速筛选研发人员的资格条件。同时对比出勤记录与研发项目参与情况，确保数据准确无误。动态处理工时分配，综合考勤、出差、项目进展等多方面信息，按实际填报工时自动核算成本，建立规范档案。其技术特点在于内置审批程序，保障工时记录无法修改，符合税务检查“全程留痕”标准。费用自动核对与ERP、OA平台相连，材料领用、设备使用及研发项目关联自动核查，不合规定支出得以阻止。效果增强：系统运用能减少人工检查60%的工作量，费用汇总准确度大幅提升。

四、结语

这一情况表明了一个不容忽视的现象：研发投入的额外减免优惠，不可能借助“所有人员都做兼职”的伪装手段来套取。由于税务机构运用“广泛数据挖掘+现场核实”的复合监管方法不断加强，公司需要从“事后纠正”转变为“事前守法”。只有组建专门的工作小组、采用先进的信息系统、加强业务与财务的紧密结合，才能够把优惠政策真正转变为推动技术进步的动力，在行业竞争中占据有利地位。

合规行动建议：

马上检查：针对研发团队进行专项审查，剔除不涉及研发的岗位人员。系统改进：更新工时统计方案，让非全职员工的成本能够即时准确计算。工具应用：运用研发开销合规性软件，自动核对支出是否合理。不断进步：时常听取税务机构关于政策的讲解，保证能了解最新的要求。

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